国家向公民征收的税种之一是个人所得税。它由所有在职员工或合同工员工支付。我们告诉您如何确定税额、何时必须缴纳以及如何避免收到联邦税务局的罚款。 什么是个人所得税 年俄罗斯的税率是多少？ 哪些收入不需缴纳个人所得税？ 什么是税收减免 雇主如何代扣代缴个人所得税 应该什么时候纳税？ 雇主提供什么报告？ 未付款和报告错误的责任是什么？ 总结一下：关于个人所得税，你需要了解什么 什么是个人所得税 个人所得税是对公民的收入征收的税种。它由所有收到工资、奖金或任何其他收入（例如来自房地产销售的收入）的人支付。 根据雇佣和民事合同工作的个人的税款由雇主支付 – 他充当他们的税务代理人。企业家从工资中扣除所需金额，并将其余部分交给雇员。 年俄罗斯的税率是多少？ 该比率受年收入金额及其类型的影响。
对于不超过卢布的金额
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税率为 %。超过的，按超出部分的%征收。这些条件自 年起对俄罗斯联邦居民和非居民均有效。 居民是指个月内在俄罗斯居住至少天的人。简单来说——半年多了。因此，非居民在该国停留的时间较少。 该年份不必是日历年，即从一月到十二月。例如，如果一个人从年月到年月在俄罗斯联邦停留的时间少于规定的时间，他将失去其居民身份。 重要的！远程工作的非居民如果受雇于俄罗斯公司，则需要纳税。
和的税率适用于工资
民事伴侣协议下的报酬、出租公寓或出售房地产的收入。但也有增加的比率——%。它根据以下利润收取： 价值超过 , ₽ 的奖金和奖品。 贷款利息节省低于既定限额。我们谈论的是低于央行关键利率⅔的利率。个人所得税由雇主作为债权人时扣缴。例如，如果您向一名员工提供年利率 % 的贷款。 贷款 – 面向消费信贷合作社成员。 哪些收入不需缴纳个人所得税？ 个人所得税也有不需要转移的例外情况。我们主要谈论政府补贴和付款：养老金、奖学金、赡养费、失业救济金、生育津贴。 以下收入也不征税： 出售动产，例如汽车，如果车主拥有该动产超过三年。 来自家庭成员和亲戚的遗产和礼物。
非来自亲属的金钱和物质礼物
不包括房地产、交通、股票、法定资本份额、股票或数 字金融资产。 公司和个体企业家赠送的礼物价值不超过卢布。 出售房地产（如果业主拥有该 您需要了解的有关业务成本的一切 房地产五年以上）。有时三年就足够了——例如，在私有化、继承或作为亲戚的礼物之后。 什么是税收减免 税前扣除是指可以减少应缴纳个人所得税的收入的金额。这可以让您减少支付或收回已支付的部分费用。此机会仅向俄罗斯联邦居民提供，适用于 % 和 % 的利率，不包括股息。 例如， 年，一名员工的收入为 , 卢布。减去 % – , ₽。税款已计入工资中，因此员工将获得 , − , = ,。 假设他有权扣除，因为他在私人诊所的牙科治疗上花费了 , 卢布。
然后必须从较小的金额进行计算：
扣除分为几种类型：标准扣除、社会扣除、财产扣除 和专业扣除。 标准。它们是为自己或孩子发行的。 享有福利的员工可享受扣除。例如，他们是残疾人、阵亡军人的亲属以及切尔诺贝利核电站事故的受害者。金额取决于福利：例如，残疾人 – 卢布，消除辐射后果的人 – , 卢布。 父母双方以及养父母或监护人均可享受儿童扣除。这取决于儿童的数量和是否存在残疾。其面值从 , 到 , 卢布不等。 雇主按月计算扣除额，直至年收入超过 , 卢布。
这些计算是累积
简而言之，如果一名员工每月收入 , 卢布，他只能在 月份收到退款，因为 月份他的收入已经是 , 卢布。 扣除额适用于符合以下条件的员工： 我们给雇主写了一份声明。 提供证明文件，例如孩子的出生证明。 社会的。您可以为自己、您的丈夫或妻子、孩子或近亲申请。从治疗、培训和健身费用中扣除。每年可退还的最高费用为 , 卢布。对于儿童 英国手机号码 教育，每个儿童的金额不超过 , 卢布。 财产。他们支付购房费用和抵押贷款利息。扣除额取决于花在房地产上的金额。同时，其最大金额为,,₽，即您最多可以退回,₽。如果房产成本超过 ,, 卢布，剩余部分将用于购买下一个房产。 例如，一名员工以 ,, 卢布购买了一套公寓，但在计算时我们将从最高金额 ,, 卢布开始。 雇员的年收入为,,卢布，预扣部分为,卢布（,,卢布乘以%的税率）。
一年内，雇员退还的金额不得
超过预扣的金额。这意味着他将收到,卢布——从他的工资中预扣的所有所得税将被退还，其余部分将被转移。明年他将退还余额 – , 卢布。 支付抵押贷款利息合同工、一般税收制度下的个体企业家、领取报酬的作者以及律师和公证人都有权获得这些权利。如果承包商在提供服务时产生费用，则扣除额将被退还。例如，出租车司机将钱花在汽油和汽车维修上。如果他能提供收据证明费用，他就能拿回钱。 只有缴纳个人所得税的人才有权扣除。一种常见的情况是，简化税制下的个体企业家向联邦税务局申请社会扣除，但无法领取。
叶夫根尼娅·隆斯卡娅 金融专家“Fintablo” 雇主如何代扣代缴
个人所得税 要确定预扣金额，您需要了解员工有权获得的税基和扣除额。税基是所有应税收入：民事诉讼协议规定的工资、奖金和报酬。 个人所得税的计算方法如下：首先从收入中扣除标准扣除额和社会扣除额，然后扣除财产扣除额。之后，将剩余金额乘以 或 %。这将是应要计算 月份需要预扣的金额，只需对工资金额应用 % 的税率即可：, × % = , 卢布。 个人所得税的缴纳程序如下：工资存入当日从账户中扣除。所得税以卢布整数计算， 戈比及以上向上舍入， 戈比以下向下舍入。 年，在支付预付款和主要部分时，将在实际收到工资之日扣税。碰巧个人所得税是不可能代扣代缴的。
例如，当以商品或服务的形式获得实物收入时
可能会出现困难。然后雇主必须报告此事。该通知将在次年 月 日之前发送至联邦税务局。它以-NDFL形式发行。 在通知中，您必须在“症状”字段中注明代码“” 应该什么时候纳税？ 个人所得税每月转移两次 – 在预付款和工资的主要部分之后。雇主将钱转入单一税务账户。这必须在以下操作之前完成： 第 天 – 预付款（从第 天到月底收到的应计费用）； 日 – 剩余部分（从 日到 日收到的应计费用）； 一年中的最后一个工作日 – 月 日至 月 日期间。 如果付款截止日期恰逢节假日或周末，则会推迟到下一个工作日。预付款的付款通知将在第 天之前提交，而工资的剩余部分将在 日之前提交。 个人不迟于取得所得的次年月日自行缴纳个人所得税。 雇主提供什么报告？ 雇主在表格 -NDFL 上进行报告。
